menu

不動産の適切な所得税申告 減価償却費計算の方法

土地や建物の不動産を所有していると、固定資産税が毎年課税されます。これは市町村から納付書がとどいてから納税する地方税です。土地は所有している限り、償却要素は無いので特別な費用計算は有りませんが、3年に一度の評価替え年には、既存土地に掛かる周辺要件や開発にかかる道路事情の変化、地価の変更等を傾向として加味した再評価をし、それに基づいて一定割合を課税する方法が取られます。しかし、建物は新築時が最も価値が高く、経年数に応じて老朽化していくことは避けられません。建物に付随する設備も同様です。課税対象となる不動産の中でも建物は、一定割合を元の評価から差し引く方法でその年の資産価値を評価します。その計算を減価償却と言います。

○買い替え・売却の際に必要な取得費計算

持家を譲渡する際に、その住宅について資産価値を算定して譲渡価格が決定します。その際にこの減価償却計算が必要となるのです。減価償却は、それぞれの固定資産に税法で定められている法定耐用年数から求めた償却率を乗じて計算します。売却不動産を取得する時にどれほどの費用がかかったかを、この計算で導きだし、売却した年の確定申告で譲渡益申告をし、利益分は所得税が課税されることになります。

●取得費計算

居住用の建物を減価償却計算するときは、

建物の取得価格×0.9×償却率×経年数

によって導きます。9を乗じるのは、建物自体の残存価格を10パーセント程度と見立て、生じる最低限の価値を算出するために、90パーセント最終的に償却するという理由が元となります。建物の寿命は有るけれど、取り壊しを行わない限り、各年10パーセントはその残存価値があるだろうという意味です。償却率は、耐用年数によって決まっていますが、住宅に供した建物は、事業用と比べて使用劣化が低いものとして1.5倍の年数となっています。建物それぞれで使用方法やメンテナンスは異なり、耐久性も違ってきますが、法定で認める耐用年数は各ケースにあてはめることなく一律割合で計算します。実際にメンテナンス費用がかかっている場合は、その他取得経費として、拠出した費用を計上することになります。

●建物の構造によって減価償却率は違う

住宅用の建物には、木造・軽量鉄骨・鉄筋コンクリートなど、種類の違う構造と躯体が使われます。それぞれの構造に対して減価償却率が異なり、木造は33年、軽量鉄骨は40年、鉄筋コンクリート造は70年の居住用建物償却年数が定められています。(事業用法定償却年数の1.5倍を元に算出した耐用年数)そして、各償却率は順に0.031、0.025、0.015で、鉄筋コンクリート造の建物は数値が低いという事は、構造上丈夫で経年劣化が少ないということを意味します。現実に売却や譲渡を行った場合、その年末は必ず確定申告をして、仮に譲渡益が0の場合も申告書類を提出して、(建物や土地を売却しても利益がでなかった時も)「売却益は0です」という確定申告書を提出する必要があることはきちんと覚えておきましょう。

【著 者   長 岡  利 和】

16f1e33968074246b30ee7f967d00c4c_sマイホームを諦めた人こそ必要な資金感覚と情報収集

6db4b8860e01a7f4e6575e4f0073aa88_s不動産建物の耐用年数を理解する 最適な住まい選び

関連記事

  1. c0ec8be8d84bd54eceba68b5c288348e_s

    持家を空き家にしないために 前向きな住宅の利用法とは

    各都道府県で、特に過疎が進行している地域では空き家問題がクローズアップされています。空き家と認定され…

  2. 140ae35af7389a05833e6d480a4ed743_s

    マンションの寿命60年?耐用年数は長持ちのモノサシ?

    現在のマンションの耐用年数は47年一般的に、マンションは鉄筋コンクリート造りなので60年は住める長持…

  3. d139a98c14c872883db9a9b9a93989a7_s

    オール電化は本当にお得?平均電気代を調査

    省エネ住宅に対する国の助成や減税に対する取り組みが、過去数年にわたって活発に行われてきましたが、長期…

  4. 273c9746ec110388d56fad2bd7d96681_s

    マイホームが良いかいらないか 持家と賃貸の比較

    子育て世帯や老後を悠々自適に生活するために、最適だと考えられているのがマイホームの所有ですが、中には…

  5. 041c2d300f4b313207a1775ff8a1446b_s

    中古物件マイホーム計画に必要な「時期」の確認

    マイホームを新築すれば住宅費が高くなる。分譲新築マンションは土地費用が要らないけれど、管理費を考えた…

  6. 3a4d365384c6ca7a51bba458df4c04ba_s

    資産価値が下がりにくいマイホームの特徴は?

    家を一軒購入する決意をしなくても、住まいの形は賃貸で一生過ごすという選択もあるはず。それでもやはり住…

  7. 9baaaabe0c9a7ac6b59480b53d0ef2b5_s

    新築住宅購入時にかかる税金:不動産取得税と軽減措置

    土地や建物の不動産を購入した際に、購入時一度だけ課税される税金がいくつかあります。その中でも不動産取…

  8. 4dcfc3f39209316eddf1dc8b9d91b9c3_s

    マイホーム?それとも賃貸?将来の住まいを考える

    生活を営む上で、住まいは大きな役割を果たします。家族と生活をする基盤となる住宅は、その家族にとって集…

大和アクタス HPバナーLP_banner_02

最近の記事

  1. bfa32053097af111ffff956eb8017ccd_s
  2. 742549
  3. COW121034516_TP_V
  4. SEP_327215200714_TP_V
  5. 31da9e3caff6404497f53a6b0cce66a8_s
PAGE TOP