空き家の固定資産税を徹底解説！優遇措置や特定空家のリスクまで

空き家の固定資産税について

空き家の所有者にとって、固定資産税は重要な問題です。適切に管理されている空き家には税金の優遇措置がありますが、放置すると逆に税負担が増える可能性があります。この記事では、空き家の固定資産税に関する重要なポイントを詳しく解説します。

空き家と固定資産税の基本

固定資産税は、土地や建物などの不動産に対してかかる税金です。空き家であっても、所有者には納税義務があります。税額は以下の計算式で算出されます：

• 固定資産税 = 固定資産税評価額（課税標準額）× 1.4%

しかし、空き家に対しては「住宅用地の特例」という優遇措置が適用される場合があります。

住宅用地の特例とは

住宅用地の特例は、住宅用地に対する固定資産税を軽減する制度です。空き家でも、この特例が適用されると税負担が大幅に減少します。具体的には：

• 小規模住宅用地（200m²以下の部分）：固定資産税が1/6に軽減
• 一般住宅用地（200m²を超える部分）：固定資産税が1/3に軽減

空き家の固定資産税優遇措置の詳細

優遇措置が適用される条件

空き家に対して固定資産税の優遇措置が適用されるには、以下の条件を満たす必要があります：

• 建物が住宅として使用可能な状態であること
• 特定空家等に指定されていないこと

優遇措置の具体的な計算例

例えば、200m²の土地に空き家がある場合、固定資産税の計算は以下のようになります：

1. 通常の計算：固定資産税評価額 × 1.4%
2. 優遇措置適用後：固定資産税評価額 × 1/6 × 1.4%

この計算により、固定資産税が約83%も軽減されることになります。

特定空家等のリスク

特定空家等とは

特定空家等とは、適切な管理が行われていない空き家のことを指します。具体的には以下のような状態の空き家が該当します：

• そのまま放置すれば倒壊等著しく保安上危険となるおそれのある状態
• 著しく衛生上有害となるおそれのある状態
• 適切な管理が行われていないことにより著しく景観を損なっている状態
• その他周辺の生活環境の保全を図るために放置することが不適切である状態

特定空家等に指定されるリスク

特定空家等に指定されると、以下のようなリスクがあります：

• 固定資産税の優遇措置が適用されなくなる
• 行政からの助言・指導・勧告を受ける
• 最大で50万円以下の罰金が科される可能性がある
• 強制的に解体される可能性がある

空き家の固定資産税対策

適切な管理の重要性

空き家の固定資産税を抑えるためには、適切な管理が不可欠です。以下のような点に注意しましょう：

• 定期的な清掃や修繕
• 庭木の手入れ
• 建物の外観維持
• 近隣住民とのコミュニケーション

空き家の活用方法

空き家を放置せずに活用することで、固定資産税の負担を軽減しつつ収入を得ることも可能です。以下のような活用方法があります：

• 賃貸物件として貸し出す
• 民泊施設として利用する
• 地域のコミュニティスペースとして活用する
• リノベーションして売却する

空き家の解体と固定資産税

解体後の税金の変化

空き家を解体すると、固定資産税はどのように変化するのでしょうか。以下のポイントに注意が必要です：

• 建物にかかる固定資産税はなくなる
• 土地の固定資産税は上昇する可能性がある
• 住宅用地の特例が適用されなくなる

解体のメリットとデメリット

空き家の解体には以下のようなメリットとデメリットがあります：

メリット

• 管理の手間が減る
• 防犯・防災上のリスクが軽減される
• 土地の有効活用が可能になる

デメリット

• 解体費用がかかる
• 固定資産税が上昇する可能性がある
• 建物の資産価値がなくなる

空き家の売却と固定資産税

売却のタイミング

空き家の売却を考える際、固定資産税の観点から以下のようなタイミングが考えられます：

• 建物の価値が大きく下がる前
• 特定空家等に指定される前
• 固定資産税の負担が重くなる前

売却のメリット

空き家を売却することで、以下のようなメリットがあります：

• 固定資産税の負担がなくなる
• 管理の手間から解放される
• 売却益を得られる可能性がある
• 相続税対策になる

まとめ：空き家の固定資産税対策

空き家の固定資産税対策として、以下の点が重要です：

1. 適切な管理を行い、特定空家等に指定されないようにする
2. 住宅用地の特例を活用して税負担を軽減する
3. 空き家の活用方法を検討する
4. 必要に応じて解体や売却を検討する

空き家の管理や売却でお悩みの方は、ぜひ専門家にご相談ください。株式会社大和・アクタスでは、空き家の売却や活用に関する幅広いサービスを提供しています。お客様の状況に合わせた最適な解決策をご提案いたします。まずはお気軽にお問い合わせください。